كيف نحسب بيان الأرباح والخسائر للشركات؟

فهم بيانات الأرباح والخسائر

يتعين على كل شركة يتم تداول الأسهم الخاصة بها علنًا أن تقوم بتقديم بيان الربح والخسارة إلى هيئة الأوراق المالية والبورصات كل ثلاثة أشهر.

عندما تقدم الشركة أرباحها ربع السنوية، فإنها تتضمن كذلك أيضًا بيانين ماليين مهمين آخرين وهما:

     1. بيان التدفقات النقدية.

     2. ميزانية عمومية محدثة.

قد تختلف تفاصيل بيان الربح والخسارة من شركة إلى أخرى، ولكنها جميعها تتبع نفس المخطط الأساسي. وهي كما يلي:

الجزء العلوي من البيان

توضح الشركة مقدار الإيرادات التي حققتها خلال فترة البيان. قد تقوم الشركات التي لديها قطاعات أعمال متعددة بتقسيم الإيرادات لكل قسم منفصل.

الجزء السفلي من البيان

يظهر تكلفة المبيعات أو تكلفة البضاعة المباعة. هذه هي التكاليف المرتبطة مباشرة بالبضائع المباعة، بما في ذلك المخزون والمواد الخام وتكاليف العمالة المستخدمة مباشرة لإنشاء البضائع.

كم أن القسم التالي من البيان سيظهر نفقات التشغيل.

إذ أن نفقات التشغيل المشتركة تشمل على التسويق والنفقات العامة والإدارية والبحث والتطوير.

إضافات بعض الشركات للبيان

علاوة على ذلك تقوم بعض الشركات بتقديم المزيد من التفاصيل عن طريق تفصيل بعض النفقات الخاصة بأعمالها.

قد يشير بيان الأرباح والخسائر أيضًا إلى المكاسب أو الخسائر الناتجة عن بيع الأصول أو الاستثمارات طويلة الأجل.

ويمكن أيضًا أن يؤدي إلى نفقات لمرة واحدة، التي منها على سبيل المثال: تسوية الدعوى القضائية. من المهم أن يلاحظ المستثمرون هذه المكاسب والخسائر، ولكنها غير متكررة بشكل عام.

ستعرض الشركات أيضًا فوائدها والتزاماتها الضريبية في بيان الأرباح والخسائر. يقدم هذا القسم لمحة سريعة عن المبلغ الذي تدفعه الشركة لخدمة ديونها ومعدل الضريبة.

ختام البيان

في الختام نجد أن في أسفل البيان صافي الدخل أو الخسارة.

يأخذ هذا الرقم ببساطة جميع إيرادات الشركة ويطرح جميع نفقاتها – تكلفة البضائع المباعة، ونفقات التشغيل، والفوائد والضرائب. والنتيجة هي لمحة سريعة عن الربحية خلال الفترة المشمولة بالتقرير.

إن مبلغ صافي الدخل الموجود في أسفل قائمة الأرباح والخسائر هو البند الأول في قائمة التدفقات النقدية لنفس الفترة. يأخذ بيان التدفق النقدي صافي الدخل ويعدل النفقات غير النقدية في قائمة الأرباح والخسائر، بالإضافة إلى النفقات النقدية الأخرى التي لا تقع في قائمة الأرباح والخسائر، لإظهار مقدار النقد الذي حققته الشركة أو مستخدم.

في الميزانية العمومية، يتدفق صافي الدخل إلى جزء حقوق المساهمين. أي دخل صافي لا يتم توزيعه على المالكين في شكل أرباح يتم تصنيفه على أنه أرباح محتجزة.

أنواع بيان الأرباح والخسائر

هناك طريقتان محاسبيتان يمكن للشركات استخدامهما عند تحديد إيراداتها ونفقاتها في بيان الأرباح والخسائر وهما: طريقة الاستحقاق والطريقة النقدية.

حيث تستخدم معظم الشركات المتداولة علنًا طريقة الاستحقاق. ضمن طريقة الاستحقاق، يتم تسجيل الإيرادات والمصروفات عند استحقاقها بدلاً من انتظار الدفع.

على سبيل المثال، إذا كانت إحدى الشركات تبيع الكثير من منتجاتها في قناة مخزون بائع التجزئة ولكنها لن تتلقى الدفع لمدة 30 يومًا، فإنها لا تزال تسجل الإيرادات عندما تقوم بالصفقة. وبالمثل، إذا علمت الشركة أنها مدينة بضرائب على أرباحها ولكن لا يتعين عليها دفع الفاتورة إلا بعد انتهاء الربع، فإنها لا تزال تتحمل النفقات عند حدوث الالتزام.

وبموجب طريقة المحاسبة النقدية، يتم تسجيل الإيرادات والمصروفات فقط عند تغيير الدفع. يمكن أن يوفر هذا لمحة سريعة عن العمل نظرًا لأنه قد يحتوي على الكثير من الحسابات المستحقة الدفع أو الحسابات المستحقة القبض. إنه أكثر ملاءمة للشركات الصغيرة بسبب بساطة المحاسبة.

مثال على بيان الأرباح والخسائر

يوجد أدناه نسخة مشروحة من بيان الأرباح والخسائر لشركة Apple (AAPL -1.71%) للعام المالي 2021، والذي انتهى في 25 سبتمبر 2021. الأرقام المعروضة بالملايين.

كيفية تقييم بيان الربح والخسارة

يوفر بيان الربح والخسارة الكثير من المعلومات القيمة حول صحة الشركة وأدائها مقارنة بأقرانها.

ومن خلال البيانات الواردة في بيان الربح والخسارة، يمكن للمستثمر تحديد هوامش ربح الشركة. تشمل هوامش الربح الرئيسية التي يجب حسابها هامش الربح الإجمالي وهامش التشغيل وهامش الربح الصافي.

الهامش الإجمالي هو ببساطة مقدار الربح الذي تحققه الشركة من كل عملية بيع. اطرح تكلفة البضائع المباعة من الإيرادات وقسم النتيجة على الإيرادات. إذا قامت شركة ما بتقسيم المبيعات وتكلفة المبيعات حسب القطاع، فيمكن للمستثمرين حساب الهوامش الإجمالية لكل قسم.

يقوم هامش التشغيل بطرح تكلفة البضائع المباعة ونفقات التشغيل من الإيرادات ويقسم النتائج على إجمالي الإيرادات. قد يكون من المفيد تقسيم كل مصاريف تشغيل كنسبة مئوية من الإيرادات أو كنسبة مئوية من إجمالي مصاريف التشغيل لمعرفة أين تنفق الشركة الكثير من نفقاتها العامة.

وأخيرا، هامش صافي الربح هو ببساطة نسبة صافي الدخل إلى الإيرادات. يوضح هذا الهامش مقدار ما يحتفظ به المساهمون من كل عملية بيع.

بمجرد حساب هوامش الربح هذه، يمكن للمستثمرين مقارنة الأرقام بمرور الوقت للشركة لمعرفة مدى تقدم الأعمال. من الناحية المثالية، يمكن للشركات إنتاج هوامش ربح متوسعة مع زيادة الإيرادات.

ومع ذلك، في بعض الأحيان، تقوم الشركات بإنشاء منتجات أو خدمات جديدة تولد هوامش ربح أقل ولكنها تغذي نمو الإيرادات. إن فحص التغييرات في البنود الفردية من سنة إلى أخرى يمكن أن يوفر أيضًا نظرة ثاقبة لما تعطيه الإدارة الأولوية.

من المهم أيضًا مقارنة هوامش الربح هذه بالمنافسين. إذا كان أحد المنافسين ينتج هوامش ربح أعلى بكثير، فقد يكون الأمر يستحق الاستكشاف.

قد تشير الشركة الكبيرة ذات الإيرادات المستقرة التي تنتج هامش تشغيل قوي إلى الربحية المحتملة لشركة صغيرة في نفس الصناعة التي لا تزال تنمو بسرعة. من ناحية أخرى، قد تتمتع الشركة التي لديها هامش إجمالي أعلى بكثير بميزة تنافسية فريدة لن يتمكن المنافسون من تقليدها.

استخدم بيانات الربح والخسارة لتوجيه الاستثمارات

كمستثمر، فإن القدرة على قراءة وتحليل بيان الربح والخسارة يمكن أن يوفر رؤى قيمة حول كيفية عمل الشركة. إنه يوضح مدى صحة العمل مقارنة بأقرانه والسنوات السابقة.

إن قراءة بيان الربح والخسارة بعناية يمكن أن يعطي المستثمرين أدلة حول مجالات العمل التي يجب أن يركزوا تحليلهم عليها. يجب عليهم أيضًا الانتباه إلى تعليقات الإدارة خلال مكالمات الأرباح ربع السنوية للحصول على رؤاهم حول إنفاقها ونموها.

يعد قضاء بعض الوقت في الاطلاع على بيان الأرباح والخسائر للشركة خطوة أساسية في تحديد ما إذا كانت أسهم الشركة ستحقق استثمارًا جيدًا.

ترجم وحرر هذا المقال بتصرف من المقال الأصلي المرفق هنا.

لا تنسى يا صديقي بأن الجنة هي مبتغى كل مسلم وهي هدفه الأسمى لهذا اسعى لرزق حلال تنال فيه مرضاة الله وتوفيقه.

كما لا تنسى الاطلاع على مقالاتنا المختلفة والمتنوعة في مجال التسويق والتمويل وغيرها من المجالات المتنوعة المرفقة هنا.